Cómo emitir una nota de crédito electrónica en Ecuador (paso a paso)

Ya sabes qué es una nota de crédito (si no, primero lee la guía de notas de crédito y débito 2026). Lo que muchos emisores no tienen claro es cómo emitirla en la práctica sin equivocarse, especialmente cuando el caso es parcial, hay ICE/IRBPNR mezclados o el cliente recibió la factura por email hace una semana.

Este post es puro tutorial: 4 casos prácticos con ejemplos numéricos, el paso a paso con capturas para emitirla en Factuplan y en el Facturador SRI, plantilla de email para comunicar la NC al cliente y el flujo vía API REST.

⬇ Paso a paso en Factuplan · ⬇ Paso a paso en el Facturador SRI

El flujo en 3 pasos (cualquier sistema)

Antes de los casos específicos, el flujo conceptual es siempre el mismo:

Identifica la factura original y obtén su clave de acceso de 49 dígitos (es el “documento sustento” que la NC referencia).
Calcula el monto a reversar correctamente: subtotal por tarifa + IVA proporcional + ICE/IRBPNR si aplican.
Emite la NC indicando motivo claro (devolución, descuento, error). El SRI autoriza típicamente en 2-5 segundos.

Lo que cambia entre casos es el paso 2 (qué monto reversar), no el flujo. Vamos con los casos reales.

Caso A: Devolución total (reversa toda la factura)

Escenario: emitiste la factura 001-001-000005678 por USD 1.150 (USD 1.000 subtotal + USD 150 IVA 15%). El cliente devuelve TODOS los productos.

Datos a usar en la NC

Campo	Valor
Documento sustento	Clave de acceso de 49 dígitos de la factura 001-001-000005678
Subtotal a reversar	USD 1.000
IVA 15% a reversar	USD 150
Total NC	USD 1.150
Motivo	”Devolución total de mercadería por [razón]“

Resultado contable

Después de la NC autorizada por el SRI:

Tu venta neta del mes baja en USD 1.000.
El IVA cobrado del mes baja en USD 150.
El inventario reincorpora los productos (si tu sistema lo automatiza).
El cliente ya no usa esa factura como crédito tributario.

Caso B: Devolución parcial (3 de 10 unidades)

Escenario: la factura original tenía 10 unidades de un producto a USD 100 c/u con IVA 15% (subtotal USD 1.000, IVA USD 150, total USD 1.150). El cliente devuelve 3 unidades por defecto de fábrica.

Cálculo proporcional

Concepto	Original	A reversar (3/10)
Cantidad	10 unidades	3 unidades
Subtotal	USD 1.000	USD 300
IVA 15%	USD 150	USD 45
Total	USD 1.150	USD 345

Datos de la NC

Documento sustento: clave de la factura original
Detalle: 3 unidades del mismo código de producto a USD 100
IVA 15% sobre USD 300 = USD 45
Total NC: USD 345
Motivo: “Devolución parcial — 3 unidades defectuosas de 10 facturadas”

Trampa común

Si la factura tenía varios productos con tarifas distintas (algunos con IVA 15% y otros con IVA 0%), la NC debe respetar las tarifas originales de los productos que se devuelven. No mezcles todo en un solo subtotal.

Caso C: Descuento post-venta (sin devolución física)

Escenario: facturaste un servicio mensual por USD 500 + IVA 15% = USD 575. El cliente paga pronto y le ofreces 10% de descuento sobre el neto (USD 50). Necesitas reversar USD 50 + IVA proporcional sin devolver nada físicamente.

Cálculo

Concepto	Valor
Subtotal a reversar (descuento)	USD 50
IVA 15% a reversar	USD 7,50
Total NC	USD 57,50

Datos de la NC

Documento sustento: clave de la factura original
Detalle: 1 línea con descripción “Descuento por pronto pago — 10% sobre factura 001-001-000005678”
Subtotal: USD 50
IVA 15%: USD 7,50
Total: USD 57,50
Motivo: “Descuento comercial post-venta”

Importante

NO modifiques el inventario (no hay devolución física). En Factuplan tienes un toggle “esta NC implica devolución de inventario” — déjalo en NO para este caso.

Caso D: Corrección de error en el monto (facturé de más)

Escenario: emitiste la factura por USD 2.000 + IVA = USD 2.300 cuando el monto real era USD 1.800 + IVA = USD 2.070. Necesitas corregir la diferencia.

Cálculo

Concepto	Original (incorrecto)	Real	Diferencia (NC)
Subtotal	USD 2.000	USD 1.800	USD 200
IVA 15%	USD 300	USD 270	USD 30
Total	USD 2.300	USD 2.070	USD 230

Datos de la NC

Documento sustento: clave de la factura original
Detalle: 1 línea con descripción “Ajuste por error en monto facturado — corrección de USD 2.000 a USD 1.800”
Subtotal: USD 200
IVA 15%: USD 30
Total: USD 230
Motivo: “Corrección de error en monto facturado”

Cuándo usar este enfoque vs anular y reemitir

NC parcial (como este caso): cuando el error es de monto pequeño y la factura sigue siendo válida en su esencia.
Anular total + reemitir: cuando el error es estructural (cliente equivocado, productos diferentes, fecha errada). Más detalle en cómo anular una factura con nota de crédito.

Paso a paso en Factuplan (con capturas)

El recorrido de abajo parte del módulo Notas de crédito. También puedes llegar al mismo formulario desde la factura original ya autorizada, con el botón Emitir nota de crédito en la barra de acciones. En ambos casos Factuplan trae automáticamente el cliente (con email), los productos con cantidades y precios, la tarifa de IVA y el documento sustento (la clave de 49 dígitos), firma con tu P12 y envía el email al cliente al autorizarse.

Paso 1 — Ingresa a Factuplan e inicia sesión

Accede a app.factuplan.com.ec/login, escribe tu correo electrónico y contraseña en los campos correspondientes y haz clic en Iniciar sesión.

Paso 2 — Entra al módulo de Notas de crédito

Desde el panel principal, ubica el menú lateral izquierdo y haz clic en Notas de crédito.

Paso 3 — Crea una nueva nota de crédito

Haz clic en el botón + Nueva nota de crédito, ubicado en la parte superior derecha del listado.

Paso 4 — Selecciona la factura

En la lista de facturas autorizadas, ubica la factura sobre la cual quieres emitir la nota de crédito y haz clic sobre ella para cargar su información.

Paso 5 — Abre la lista de motivos

En el campo Motivo de la nota de crédito, haz clic en la lista desplegable: Devolución de mercadería, Descuento posterior, Corrección de valores u Otro.

Paso 6 — Selecciona el motivo

Elige el motivo que corresponde a la emisión del documento. En este ejemplo se selecciona Devolución de mercadería.

Paso 7 — Verifica la información y emite la nota de crédito

En Productos a incluir ajustas qué se acredita: pon el precio unitario en 0 para devolver el ítem completo o redúcelo para acreditar solo la diferencia. Revisa el motivo, el producto, la cantidad, el valor a acreditar y los totales, y haz clic en Emitir nota de crédito para generar y enviar el comprobante al SRI.

Paso 8 — Verifica la nota de crédito emitida

El sistema la muestra en el listado con el estado Emitida. Confirma que el número, el cliente, la fecha de emisión, el valor total y el estado sean correctos.

Tiempo total: menos de 1 minuto. Comparado con armar el XML a mano, es la diferencia entre 30 segundos y 30 minutos.

Más detalle de la propuesta de producto en la landing /nota-de-credito-electronica.

Paso a paso en el Facturador SRI (con capturas)

Si usas el facturador gratuito del SRI, el flujo es manual: tú llenas los datos del comprobante de sustento, el detalle y los valores. Necesitas tu certificado de firma electrónica vigente (el sistema te pedirá su clave al final).

Paso 1 — Ingresa al portal Facturador SRI

Accede al portal oficial del Facturador SRI desde facturadorsri.sri.gob.ec/portal-facturadorsri-internet/pages/inicio.html.

Paso 2 — Inicia sesión en el Facturador SRI

Ingresa tu RUC y tu clave de acceso en los campos correspondientes y haz clic en el botón Ingresar.

Paso 3 — Accede al menú Emisión

Una vez dentro, ubica el menú Emisión en la parte superior de la pantalla y haz clic sobre él para desplegar los tipos de comprobante que puedes emitir.

Paso 4 — Selecciona Nota de crédito

Haz clic en la opción Nota de crédito dentro del menú Emisión. Esta opción permite anular total o parcialmente una factura previamente emitida, aplicar descuentos o registrar devoluciones.

Paso 5 — Selecciona el establecimiento

En el campo Establecimiento, selecciona desde cuál se emitirá la nota de crédito. Al hacerlo, el sistema completa automáticamente el nombre comercial y la fecha de emisión de la sesión actual.

Paso 6 — Selecciona el punto de emisión

En el campo Punto de emisión, selecciona el punto desde el cual se generará la nota de crédito. Verifica que corresponda al establecimiento seleccionado antes de continuar.

Paso 7 — Ingresa la identificación del cliente

En el campo Identificación, ingresa el número de RUC o cédula del cliente al que se le emitirá la nota de crédito y haz clic en el ícono de búsqueda. Si la información existe en el sistema, los datos del cliente (tipo de identificación, razón social, dirección, teléfono y correo electrónico) se completan automáticamente.

Paso 8 — Ingresa la fecha de emisión de la factura

En Datos del comprobante de sustento, campo Fecha de emisión, ingresa la fecha en la que fue emitida la factura a la que se le generará la nota de crédito. Verifica que corresponda exactamente a la factura original.

Paso 9 — Ingresa el número del comprobante de sustento

En el campo Número de comprobante, ingresa el número de la factura original sobre la cual se emitirá la nota de crédito. Verifica que el número corresponda exactamente al comprobante emitido, ya que este servirá como sustento de la nota de crédito.

Paso 10 — Ingresa el motivo de la nota de crédito

En el campo Motivo, escribe una breve descripción de la razón por la cual se emitirá la nota de crédito. Este motivo debe reflejar el ajuste o devolución que se realizará sobre la factura original.

Paso 11 — Selecciona el producto o servicio

En el campo Código / Descripción, escribe el nombre o código del producto o servicio asociado a la factura original y selecciónalo de la lista que muestra el sistema.

Paso 12 — Verifica el precio unitario

Una vez seleccionado el producto o servicio, verifica que el precio unitario corresponda al valor registrado en la factura original antes de continuar.

Paso 13 — Ingresa el valor del descuento

En el campo Descuento, registra el valor que será acreditado mediante la nota de crédito. El sistema recalculará automáticamente el valor total del comprobante.

Paso 14 — Revisa la información y firma el comprobante

Verifica que todos los datos ingresados sean correctos, incluidos el producto, los valores y los totales. Cuando todo esté correcto, haz clic en Firmar y enviar para generar y enviar la nota de crédito.

Paso 15 — Ingresa la contraseña del certificado digital

Se mostrará una ventana solicitando la clave del certificado digital. Ingresa la contraseña correspondiente y haz clic en Enviar para firmar electrónicamente y emitir la nota de crédito.

Paso 16 — Verifica la emisión de la nota de crédito

Una vez firmada y enviada, el sistema mostrará la nota de crédito emitida en el listado de comprobantes electrónicos. Verifica que el documento aparezca con el número correspondiente, la información del cliente y la fecha de emisión correctas. Desde esta pantalla también puedes descargar o consultar los archivos PDF, XML y RIDE cuando sea necesario.

Tiempo total: 15-30 minutos por NC. Es la opción gratuita pero pesada para volumen, y el email al cliente con el XML y el RIDE lo envías tú manualmente.

Cómo emitirla con la API REST (developers)

Si integras facturación electrónica en tu app:

import { Factuplan } from "factuplan"

const factuplan = new Factuplan(process.env.FACTUPLAN_API_KEY, {
  ruc: "0993378150001",
})

const notaCredito = await factuplan.creditNotes.create({
  customer: {
    identificationType: "RUC",
    identification: "0950194407001",
    legalName: "Cliente Demo S.A.",
    email: "facturas@cliente.ec",
  },
  items: [
    {
      description: "Servicio mensual — ajuste por pronto pago 10%",
      quantity: 1,
      unitPrice: 50,
      taxType: "IVA_RATE",
      tax: 15,
    },
  ],
  referenceDocument: {
    accessKey: "1305202401099337815000110010010000056781234567811",
    type: "INVOICE",
    date: "2026-05-13",
  },
  reason: "Descuento por pronto pago — 10% sobre factura 001-001-000005678",
  sendEmail: true,
})

console.log(notaCredito.accessKey)

Más detalle en /docs/api y en el SDK Node/TypeScript.

Plantilla de email al cliente con la NC

Cuando emites una NC, el cliente debería recibir comunicación clara. En Factuplan el email es automático, pero si lo haces manualmente, esta es la plantilla típica:

Asunto: Nota de crédito #001-001-000000123 — referente a factura #001-001-000005678

Hola [Nombre del cliente],

Adjuntamos la nota de crédito electrónica #001-001-000000123 emitida hoy,
referente a la factura #001-001-000005678 del [fecha de la factura original].

Motivo: [Devolución parcial / Descuento pronto pago / Corrección de monto]

Monto NC: USD [monto] (incluye IVA 15%)
Clave de acceso SRI: [49 dígitos]

Adjuntos:
- XML autorizado por el SRI (válido para tu contabilidad)
- RIDE PDF (versión visual)

Puedes verificar la autorización en el portal del SRI con la clave de acceso
o escaneando el QR del RIDE.

Cualquier consulta, respondemos por este mismo correo o por WhatsApp.

Saludos,
[Tu nombre / empresa]

Validaciones del SRI al recibir la NC

El SRI valida tu nota de crédito antes de autorizarla. Si alguno de estos checks falla, rechaza:

Documento sustento existe y está autorizado: la factura referenciada debe estar en estado AUT en el SRI.
Documento sustento corresponde al mismo emisor: la factura original debe haber sido emitida por TU RUC.
Monto de la NC no excede el de la factura original: una NC nunca puede ser mayor que la factura que reversa.
Tarifas de IVA consistentes: las tarifas de IVA de los ítems de la NC deben existir en la factura original.
Fecha de emisión válida: dentro del mismo ejercicio fiscal de la factura original (mismo año), no futura.
Firma electrónica vigente: certificado P12 no vencido y emitido para tu RUC.

Si recibes rechazo, revisa el código de error específico del SRI. Más detalle en la guía de autorización SRI paso a paso.

Errores más frecuentes al emitir NC

1. Olvidar el documento sustento

Sin la clave de acceso de la factura original, el SRI rechaza la NC automáticamente. Siempre verifica que la clave esté correctamente transcrita (49 dígitos exactos).

2. Recalcular el IVA sobre el subtotal incorrecto

Si reversas USD 100 de una factura con IVA 15%, el IVA a reversar es USD 15 (15% de 100), no algún otro número que parezca cercano. Cuidado con el redondeo.

3. Mezclar tarifas de IVA

Si la factura original tenía productos con IVA 15% y 0%, la NC debe respetar esas tarifas exactas en los productos que se devuelven. Crear una NC con tarifa diferente al original genera rechazo del SRI.

4. Emitir NC sobre consumidor final (desde 2026)

🚨 Desde el 1 de enero de 2026, por la Resolución NAC-DGERCGC25-00000017, las facturas emitidas a Consumidor Final (identificación 9999999999999) NO se pueden anular ni modificar con NC. Si lo intentas, te rechazan. Más detalle en /facturacion-consumidor-final.

5. Emitir fuera del plazo fiscal

Las NC solo se pueden emitir dentro del mismo ejercicio fiscal de la factura original (mismo año calendario). Pasado eso, se ajusta vía declaración rectificatoria con asesoría contable.

Después de emitir la NC

Verifica el estado AUT en el dashboard del sistema o en el portal del SRI con la clave de la NC.
Confirma que el cliente recibió el email (en Factuplan ves el estado de entrega).
Actualiza tu contabilidad: la NC reversa la venta, el IVA cobrado y, si aplica, el inventario.
Si fue por devolución física: procesa la devolución de mercadería al stock.
Si fue por anulación total: considera si necesitas emitir una nueva factura corregida o no.

Para profundizar en la anulación específicamente, ve el siguiente post: cómo anular una factura con nota de crédito.

¿Y si necesito hacer muchas NC al mes?

Si emites más de 20-30 NC al mes (típico en e-commerce con tasa de devolución del 5-10%), hacerlo manualmente desde el portal del SRI no escala. Las opciones son:

Sistema autorizado con interfaz como Factuplan: 1 clic desde la factura original, automatización del email al cliente.
API REST: si tu ecommerce/ERP tiene flujo de devoluciones, integrar la API permite emitir NC automáticamente al confirmarse la devolución, sin intervención manual.
Webhooks: recibes credit_note.authorized para actualizar tu sistema interno automáticamente.

Más detalle de la API en /api y del hub developer en /desarrolladores.

Fuente oficial: Servicio de Rentas Internas — sri.gob.ec/facturacion-electronica. Resolución NAC-DGERCGC25-00000017 sobre transmisión inmediata y restricciones a consumidor final.

Preguntas frecuentes

¿Necesito permiso especial del SRI para emitir notas de crédito?

No. Cualquier contribuyente autorizado a emitir comprobantes electrónicos puede emitir notas de crédito sin trámite adicional. La NC es un tipo de comprobante más dentro del esquema offline vigente desde 2022, con su propio código de comprobante (04 en el catálogo SRI) y se autoriza con el mismo flujo y la misma firma electrónica que las facturas. Lo único que necesitas es la clave de acceso de 49 dígitos de la factura original (la NC siempre referencia una factura).

¿En cuánto tiempo el SRI autoriza una nota de crédito?

Bajo el esquema offline vigente desde 2022 y la transmisión inmediata obligatoria desde enero 2026, el SRI autoriza típicamente en 2-5 segundos en horarios normales. En cierres de mes o picos de declaración por noveno dígito puede subir a 30 segundos o 2 minutos. Si el SRI está caído, tu sistema activa modo contingencia (tipo de emisión 2 en la clave de acceso) y la cola se procesa al restablecimiento. La NC tiene exactamente el mismo flujo de autorización que la factura original.

¿Puedo emitir más de una nota de crédito sobre la misma factura?

Sí, siempre que la suma de todas las NC no exceda el monto total de la factura original y todas se emitan dentro del mismo ejercicio fiscal. Ejemplo: factura por USD 1.000, primera NC por USD 200 (parcial), segunda NC por USD 300 (otra parcial) — válido. Si intentas emitir una tercera NC por USD 600, el SRI rechaza porque 200+300+600=1.100 excede el monto original. Tu sistema de facturación electrónica debería validar este límite antes de enviar al SRI.

¿Necesito el consentimiento del cliente para emitir una NC?

Comercialmente sí (es buena práctica avisarle), técnicamente no. El SRI autoriza la NC con tu sola firma electrónica como emisor; no requiere firma ni autorización del receptor en el flujo de autorización. Sin embargo, si la NC implica devolución de dinero o cambio en la operación pactada con el cliente, conviene comunicárselo antes para evitar reclamos posteriores. Adjunta el XML autorizado y el RIDE PDF al email para que el cliente actualice su propia contabilidad (especialmente si ya usó esa factura como crédito tributario del IVA).

¿Qué pasa si el cliente ya pagó la factura completa antes de la NC?

La NC reversa la operación tributariamente, pero el flujo de devolución del dinero es independiente y comercial entre tú y el cliente. Opciones típicas: 1) Si tienes futuras ventas al mismo cliente, descuentas el monto de la NC en la próxima factura (el cliente debe entender el ajuste); 2) Devuelves el dinero por transferencia bancaria o reverso a tarjeta; 3) Si el cliente lo solicita, le emites una factura nueva por el monto neto que sí corresponde y devuelves la diferencia. La NC en sí no mueve dinero — solo ajusta el registro tributario ante el SRI.

¿La NC reincorpora automáticamente el inventario en mi sistema?

Depende del sistema que uses. En Factuplan tienes un toggle al emitir la NC que pregunta si la operación implica devolución de inventario: si lo activas, el sistema re-incorpora las cantidades correspondientes al stock automáticamente; si lo desactivas (caso típico de descuento post-venta sin devolución física), el inventario no se modifica. En el facturador gratuito del SRI no hay manejo de inventario, así que debes actualizar manualmente tu sistema de stock por separado. Si usas un ERP integrado, la API de tu sistema de facturación debería disparar la actualización vía webhook.

¿Puedo emitir una NC desde el celular?

Sí, si tu sistema de facturación electrónica tiene app móvil nativa con paridad funcional. En Factuplan la app iOS/Android permite emitir NC con el mismo flujo de la web: abres la factura original desde el celular, clic en Emitir NC, ajustas cantidades, indicas motivo, confirmas y queda autorizada por el SRI en segundos. El cliente recibe el email automáticamente y tú puedes compartir el RIDE PDF por WhatsApp directo desde la app. Útil para casos donde el cliente se acerca al mostrador con una devolución y necesitas resolver al momento sin volver a la computadora.

¿Qué motivo debo poner en la NC?

El motivo es un campo libre donde describes brevemente la razón. Conviene ser específico para auditorías futuras del SRI. Ejemplos buenos: 'Devolución parcial — 3 unidades defectuosas de 10 facturadas', 'Descuento por pronto pago 10% sobre factura 001-001-000005678', 'Corrección de monto facturado de USD 2.000 a USD 1.800', 'Anulación por error en RUC del cliente'. Ejemplos malos (muy genéricos): 'Devolución', 'Ajuste', 'Corrección'. El SRI no rechaza por motivos genéricos, pero ante una revisión tributaria los motivos específicos demuestran trazabilidad y profesionalismo en tu emisión.