Herramienta gratuita
Calculadora de Impuesto a la Renta
Calculadora de Impuesto a la Renta Ecuador 2026: aplica la tabla del SRI, calcula la rebaja por gastos personales y conoce tu impuesto a pagar en segundos.
Actualizado:
Fracción básica desgravada 2025: $12.081,00· CBF de referencia: $798,31· Tarifa máxima: 37%
Impuesto a la Renta 2025
$0,00
Tasa efectiva sobre ingresos brutos: 0,00%
Empieza ingresando tu sueldo anual o cualquier otro ingreso para ver el cálculo.
Resumen del cálculo
Tabla de Impuesto a la Renta 2025 (personas naturales)
| Fracción básica | Exceso hasta | Tarifa marginal |
|---|---|---|
| $0,00 | $12.081,00 | 0% |
| $12.081,00 | $15.387,00 | 5% |
| $15.387,00 | $19.978,00 | 10% |
| $19.978,00 | $26.422,00 | 12% |
| $26.422,00 | $34.770,00 | 15% |
| $34.770,00 | $46.089,00 | 20% |
| $46.089,00 | $61.359,00 | 25% |
| $61.359,00 | $81.817,00 | 30% |
| $81.817,00 | $108.810,00 | 35% |
| $108.810,00 | En adelante | 37% |
Revisado por el equipo tributario de Factuplan — fórmulas, tramos y multiplicadores alineados con las resoluciones vigentes del Servicio de Rentas Internas (SRI) del Ecuador.
Fuentes oficiales: Servicio de Rentas Internas (sri.gob.ec) · Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI), Art. 36 y siguientes · Reglamento de Aplicación de la LRTI · Ley Orgánica para el Fortalecimiento de la Economía Familiar (2022) · Resolución NAC-DGERCGC22-000058 (2023) · NAC-DGERCGC23-00000036 (2024) · NAC-DGERCGC24-00000041 (2025) · NAC-DGERCGC25-00000043 (2026).
Actualizado: . Esta página es informativa y no sustituye asesoría tributaria personalizada.
¿Cómo se calcula el Impuesto a la Renta en Ecuador?
El Impuesto a la Renta (IR) grava los ingresos anuales de personas naturales y sucesiones indivisas. En Ecuador, la tabla del SRI es progresiva por tramos: cuanto más ganas, mayor el porcentaje sobre el excedente. Desde 2023, además, el cálculo cambió: los gastos personales ya no se restan de la base, sino que generan una rebaja del 18% sobre el impuesto causado.
1. Total ingresos gravados
2. (−) Deducciones (IESS 9,45%, discapacidad, tercera edad, otras)
3. = Base imponible
4. → Aplicar tabla progresiva → Impuesto causado
5. (−) Rebaja por gastos personales (18% × min(gastos, tope))
6. = Impuesto a pagarDonde el tope de la rebaja depende del número de cargas familiares y de la Canasta Familiar Básica (CBF) vigente al cierre del ejercicio fiscal.
Ejemplo paso a paso: cálculo del IR 2025
Diana es ingeniera, trabaja bajo relación de dependencia y gana USD 28.000 al año. Tiene 2 cargas familiares (sus hijos) y registró USD 6.500 en gastos personales del año (salud, vivienda y educación).
- Total ingresos: USD 28.000.
- Aporte IESS (9,45%): 28.000 × 0,0945 = USD 2.646.
- Base imponible: 28.000 − 2.646 = USD 25.354.
- Aplicar tabla 2025: los primeros USD 12.081 van al 0%, de 12.081 a 15.387 al 5% (= 165,30), de 15.387 a 19.978 al 10% (= 459,10), y el resto (25.354 − 19.978 = 5.376) al 12% (= 645,12). Total → impuesto causado = USD 1.269,52.
- Tope de rebaja: con 2 cargas son 11 canastas × USD 798,31 = USD 8.781,41. Como sus gastos (USD 6.500) son menores, se usa el monto real.
- Rebaja: 6.500 × 18% = USD 1.170.
- IR a pagar: 1.269,52 − 1.170 = USD 99,52 (tasa efectiva ≈ 0,36% sobre ingresos brutos).
Si Diana no tuviera cargas y solo el tope mínimo (7 CBF = USD 5.588,17), su rebaja sería de 5.588,17 × 18% = USD 1.005,87. Mismo impuesto causado, pero pagaría USD 263,65 — la diferencia la hace registrar correctamente las cargas.
Tabla de Impuesto a la Renta 2025 (personas naturales)
Vigente para ingresos del ejercicio fiscal 2025 que se declaran en marzo de 2026 (Resolución NAC-DGERCGC24-00000041).
| Fracción básica | Exceso hasta | Impuesto fracción básica | % Excedente |
|---|---|---|---|
| 0 | 12.081 | 0 | 0% |
| 12.081 | 15.387 | 0 | 5% |
| 15.387 | 19.978 | 165 | 10% |
| 19.978 | 26.422 | 624 | 12% |
| 26.422 | 34.770 | 1.398 | 15% |
| 34.770 | 46.089 | 2.650 | 20% |
| 46.089 | 61.359 | 4.941 | 25% |
| 61.359 | 81.817 | 8.731 | 30% |
| 81.817 | 108.810 | 14.869 | 35% |
| 108.810 | En adelante | 24.316 | 37% |
Tabla de Impuesto a la Renta 2026 (proyección oficial)
Vigente para ingresos del ejercicio fiscal 2026 que se declararán en marzo de 2027 (Resolución NAC-DGERCGC25-00000043).
| Fracción básica | Exceso hasta | % Excedente |
|---|---|---|
| 0 | 12.208 | 0% |
| 12.208 | 15.549 | 5% |
| 15.549 | 20.188 | 10% |
| 20.188 | 26.700 | 12% |
| 26.700 | 35.136 | 15% |
| 35.136 | 46.575 | 20% |
| 46.575 | 62.005 | 25% |
| 62.005 | 82.679 | 30% |
| 82.679 | 109.956 | 35% |
| 109.956 | En adelante | 37% |
La reforma de 2023: del descuento directo a la rebaja del 18%
Antes de 2023, los gastos personales se restaban directamente de la base imponible (con topes según rubro). La Ley Orgánica para el Fortalecimiento de la Economía Familiar (publicada en R.O. en noviembre de 2022) cambió el sistema y entró en vigor el 1 de enero de 2023:
- Los gastos personales ya no se restan de la base imponible.
- Ahora generan una rebaja equivalente al 18% del menor valor entre los gastos efectivos y un tope basado en cargas familiares × Canasta Familiar Básica (CBF).
- El sistema premia a quienes tienen más cargas familiares (mayor tope) y a quienes tienen menos ingresos (proporcionalmente, la rebaja pesa más).
Por eso esta calculadora cubre 2023 en adelante. Para años anteriores debes usar la metodología antigua, disponible en el simulador histórico del SRI.
Multiplicador de CBF según cargas familiares
El tope máximo sobre el que se aplica el 18% de rebaja depende del número de cargas familiares registradas en el Anexo de Gastos Personales (APG):
| Cargas | Canastas (× CBF) | Tope 2025 (USD) | Rebaja máxima (18%) |
|---|---|---|---|
| 0 | 7 | 5.588,17 | 1.005,87 |
| 1 | 9 | 7.184,79 | 1.293,26 |
| 2 | 11 | 8.781,41 | 1.580,65 |
| 3 | 14 | 11.176,34 | 2.011,74 |
| 4 | 17 | 13.571,27 | 2.442,83 |
| 5 o más | 20 | 15.966,20 | 2.873,92 |
| Enf. catastrófica | 100 | 79.831,00 | 14.369,58 |
Cargas familiares son: cónyuge o pareja en unión de hecho, hijos hasta 21 años (o cualquier edad si tienen discapacidad), padres y suegros que dependan económicamente del contribuyente.
Rubros de gastos personales aceptados
Solo los gastos sustentados con facturas electrónicas válidas a tu nombre o de tus cargas cuentan para la rebaja. Los rubros aceptados son:
- Vivienda: arriendo, alícuotas, intereses de préstamo hipotecario, predios, agua, luz, gas, internet.
- Salud: medicamentos, consultas, hospitalización, exámenes, medicina prepagada, lentes, prótesis, mascotas.
- Educación, arte y cultura: matrícula, pensión, útiles, uniformes, cursos, entradas a museos, eventos culturales.
- Alimentación: compras en supermercado, productos de canasta básica.
- Vestimenta: ropa, calzado, accesorios.
- Turismo nacional: alojamiento, comida y transporte dentro de Ecuador en establecimientos turísticos registrados (LUAF vigente).
Deducciones que sí reducen la base imponible
- Aportes personales al IESS (9,45%): automático sobre el sueldo en relación de dependencia.
- Discapacidad ≥ 30%: deducción adicional equivalente a un múltiplo de la fracción básica desgravada según el grado (60% a 100%).
- Tercera edad (65 años o más): deducción adicional equivalente a 1 fracción básica desgravada (USD 12.081 en 2025).
- Otras deducciones: aportes voluntarios a fondos de cesantía, donaciones a entidades sin fines de lucro registradas, etc.
Calendario de declaración del IR personas naturales
La declaración se hace cada año en marzo. El día exacto depende del noveno dígito de tu cédula o RUC:
| Noveno dígito | Fecha límite (marzo) |
|---|---|
| 1 | 10 de marzo |
| 2 | 12 de marzo |
| 3 | 14 de marzo |
| 4 | 16 de marzo |
| 5 | 18 de marzo |
| 6 | 20 de marzo |
| 7 | 22 de marzo |
| 8 | 24 de marzo |
| 9 | 26 de marzo |
| 0 | 28 de marzo |
Si la fecha cae en fin de semana o feriado, se traslada al siguiente día hábil. Las fechas pueden variar levemente cada año según el calendario tributario oficial publicado por el SRI.
Errores comunes al calcular el IR
- Restar los gastos personales de la base imponible. Desde 2023 ya no aplica — solo generan una rebaja del 18%.
- Olvidar registrar las cargas familiares. Cada carga sube el tope de la rebaja; sin registrarlas, dejas dinero sobre la mesa.
- Sumar utilidades como ingreso normal. Están exentas hasta 1 FBD (USD 12.081 en 2025); solo el exceso grava.
- No descontar el IESS. El 9,45% que te retiene tu empleador sí reduce la base imponible.
- Confundir tasa efectiva con tasa marginal. La marginal es el % del último tramo alcanzado; la efectiva es el impuesto pagado ÷ ingresos brutos (siempre mucho menor).
- Reportar gastos sin factura electrónica válida. El SRI cruza el APG con las facturas autorizadas; los rechazados se eliminan de la rebaja.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el Impuesto a la Renta en Ecuador?
El IR de personas naturales se calcula en dos pasos: (1) se suman los ingresos gravados anuales y se restan las deducciones permitidas (IESS 9,45%, discapacidad, tercera edad, otras) para obtener la base imponible; (2) sobre esa base se aplica la tabla progresiva del SRI con tarifas del 0% al 37%. Desde 2023 los gastos personales no se restan de la base, sino que generan una rebaja del 18% sobre el impuesto causado, hasta un tope que depende del número de cargas familiares.
¿Cuál es la fracción básica desgravada del IR en Ecuador?
La fracción básica desgravada es el monto anual hasta el cual no pagas Impuesto a la Renta. Para 2025 es USD 12.081, para 2026 es USD 12.208. Si tu base imponible es menor o igual a la fracción básica, el impuesto causado es cero. Si la supera, solo el excedente tributa según la tabla.
¿Cómo funciona la rebaja por gastos personales desde 2023?
La Ley Orgánica para el Fortalecimiento de la Economía Familiar (2022) cambió la regla: los gastos personales ya no se descuentan de la base imponible. Ahora generan una rebaja (crédito) equivalente al 18% del menor valor entre los gastos efectivamente incurridos y un tope basado en cargas familiares × Canasta Familiar Básica (CBF). Por ejemplo, un contribuyente con 2 cargas tiene un tope de 11 × CBF; si gastó USD 6.000 en salud, vivienda y educación, su rebaja es 6.000 × 18% = USD 1.080 menos en el IR a pagar.
¿Qué multiplicador de CBF aplica según mis cargas familiares?
Para el año fiscal 2025 los multiplicadores son: 0 cargas → 7 CBF, 1 carga → 9 CBF, 2 cargas → 11 CBF, 3 cargas → 14 CBF, 4 cargas → 17 CBF, 5 o más cargas → 20 CBF. Para personas con enfermedad catastrófica, rara o huérfana, el tope sube a 100 CBF independientemente de las cargas.
¿Quiénes son cargas familiares para efectos del IR?
El SRI considera cargas familiares al cónyuge o pareja en unión de hecho, hijos hasta los 21 años (o de cualquier edad si tienen discapacidad), padres y suegros, siempre que dependan económicamente del contribuyente y no perciban ingresos gravados superiores a la fracción básica desgravada anual.
¿Qué deducciones puedo aplicar antes de la rebaja?
Reducen tu base imponible: (a) los aportes personales al IESS (9,45% del sueldo si estás bajo relación de dependencia), (b) la deducción adicional por discapacidad según el grado (30%–100%), (c) la deducción por tercera edad equivalente a 1 fracción básica desgravada si tienes 65 años o más, y (d) aportes voluntarios y otras deducciones específicas reguladas por la LRTI. La rebaja por gastos personales se aplica después, sobre el impuesto causado.
¿Las utilidades (15% participación laboral) pagan IR?
Las utilidades distribuidas por el empleador (15% de participación laboral) están exentas hasta el monto de una fracción básica desgravada (USD 12.081 en 2025). El exceso se considera ingreso gravado y se suma al cálculo del IR.
¿Cuándo se presenta la declaración del Impuesto a la Renta?
Las personas naturales presentan el formulario 102 o 102A cada año en marzo, declarando los ingresos del ejercicio fiscal anterior. La fecha exacta dentro de marzo depende del noveno dígito de la cédula o RUC. Por ejemplo, los ingresos de 2025 se declaran en marzo de 2026; los de 2026 se declararán en marzo de 2027.
¿Qué pasa si no pago el Impuesto a la Renta a tiempo?
El SRI cobra interés de mora (calculado sobre la tasa activa referencial del Banco Central) más una multa por contravención. Si no presentas la declaración a tiempo, la multa es del 3% del impuesto causado por mes de retraso, con un tope del 100%. Si declaras pero no pagas, solo corre el interés y se acumula con el tiempo. Lo recomendable es declarar siempre, aunque sea con valor cero.
¿Esta calculadora reemplaza al simulador del SRI?
No. Esta herramienta es de apoyo para estimar tu IR rápido y entender cómo se compone el cálculo. Para la declaración oficial debes usar el formulario 102/102A en el portal del SRI, donde se valida el cruce con el Anexo de Gastos Personales (APG) y otros anexos. Aun así, los valores que arroja esta calculadora coinciden con la metodología vigente del SRI desde 2023.
¿La calculadora funciona para años anteriores a 2023?
No. Antes de 2023 los gastos personales se descontaban directamente de la base imponible (no como rebaja). La metodología cambió con la Ley Orgánica para el Fortalecimiento de la Economía Familiar, vigente desde el ejercicio fiscal 2023. Por eso esta calculadora cubre 2023, 2024, 2025 y 2026 — los años en los que aplica el sistema de rebaja del 18%.
¿Cómo bajo legalmente mi Impuesto a la Renta?
Tres palancas principales: (1) declarar correctamente todas tus cargas familiares para subir el tope de la rebaja, (2) sustentar gastos personales con facturas electrónicas válidas en las categorías permitidas (salud, vivienda, educación, alimentación, vestimenta, turismo nacional, arte y cultura), y (3) aprovechar deducciones adicionales si calificas: discapacidad ≥ 30%, tercera edad 65+, enfermedad catastrófica. Mantener todas tus facturas en orden con un sistema electrónico te ahorra horas al cierre del año.
Mantén tus gastos en orden todo el año con Factuplan
La rebaja por gastos personales depende 100% de que tengas facturas electrónicas válidas en cada rubro deducible. Con Factuplan emites, recibes y archivas tus comprobantes electrónicos autorizados por el SRI desde el primer día, así llegas a marzo con todo listo y sin perder rebaja por facturas mal registradas.
Lleva la facturación al siguiente nivel
Factuplan te ayuda a emitir, firmar y autorizar comprobantes electrónicos en segundos.